Entre el sueldo que pactas y lo que ese trabajador te cuesta hay una capa que muchos patrones descubren tarde: las cuotas obrero-patronales — el financiamiento tripartito (patrón, trabajador, gobierno) de la seguridad social. No son "un impuesto más": son varios seguros distintos, cada uno con su tasa, su base y su lógica. Aquí el desarme completo — y para tus números exactos, nuestra calculadora de costo total de un empleado los corre en segundos.
La base de todo: el salario base de cotización
Las cuotas no se calculan sobre el sueldo nominal sino sobre el SBC: el salario diario integrado con aguinaldo, prima vacacional y toda prestación regular que recibe el trabajador (los mínimos de ley producen el factor de integración de ~1.0452 en el primer año, que crece con la antigüedad vía vacaciones). Tope superior: 25 UMA (~$2,933 diarios en 2026). Los dos pecados capitales viven aquí: integrar de menos (omitir bonos y prestaciones regulares — diferencias garantizadas en revisión) y el clásico fraude de registrar con salario menor al real, que además de sus consecuencias legales le roba pensión y crédito Infonavit al trabajador, que hoy lo detecta en dos clics en su constancia de semanas.
Los ramos, y quién paga cada uno
Del patrón (la parte pesada): enfermedades y maternidad (una cuota fija por trabajador de 20.40% de la UMA — se paga aunque el sueldo sea mínimo — más excedentes sobre 3 UMA y ramos de prestaciones), riesgos de trabajo (tu prima según clase y siniestralidad, de ~0.5% a 15% del SBC — el ramo donde la gestión de seguridad se vuelve dinero), invalidez y vida (1.75%), guarderías (1%), retiro 2% + cesantía y vejez patronal — esta última creciendo cada año por la reforma de pensiones según nivel salarial (en 2026, entre ~3.15% y ~7.51% del SBC — tabla del año en el Anexo de la LSS) — e Infonavit 5%. Del trabajador (retenido en nómina): ~2.375% en los ramos de enfermedades/invalidez más 1.125% de cesantía — el patrón retiene y entera; si no retiene, absorbe. Del gobierno: la cuota social y aportaciones a ramos específicos.
Cuánto suma — y cuándo se paga
Regla de bolsillo 2026: las cargas patronales completas (IMSS + RCV + Infonavit, sin contar el ISN estatal de ~3%) agregan típicamente del orden de 15% a 25%+ sobre el salario, más pesadas porcentualmente en sueldos bajos (la cuota fija pesa más) y con prima de riesgo alta. El sueldo de $20,000 con prestaciones de ley cuesta al patrón alrededor de $24 mil incluyendo cargas sociales e impuesto estatal — corre tu caso en la calculadora con tu estado y tu clase de riesgo. El pago: mensual al día 17 (IMSS) y bimestral (RCV+Infonavit), con la mecánica SUA→SIPARE que tiene guía propia.
¿Sabes cuánto te cuesta realmente tu nómina — y cuánto de eso es optimizable legalmente?
La estructura de compensación tiene margen legítimo: previsión social bien diseñada, integración correcta (ni de más ni de menos), prima de riesgo gestionada, y los esquemas grises del mercado descartados con fundamento (los 'ahorros' de nómina que hoy se venden son el pasivo laboral-fiscal-penal de mañana). El diagnóstico de nómina compara tu costo actual contra la estructura óptima y legal — con números, no promesas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pactar 'sueldo libre' y que el trabajador 'no cotice'?
No — la inscripción y cotización son obligaciones patronales irrenunciables: el acuerdo en contrario es nulo y el pasivo (cuotas omitidas con accesorios, capitales constitutivos si hay un accidente, y la vía penal en extremos) es tuyo. El trabajador 'de confianza que prefirió más neto' se convierte en demanda con su primera enfermedad.
¿Las cuotas que pago son deducibles?
Las patronales sí, plenamente. Las obreras que el patrón absorba por trabajadores de salario mínimo también; absorbidas voluntariamente en otros niveles tienen su tratamiento. Junto con la nómina timbrada, son de las deducciones más limpias que existen — cuando el CFDI de nómina y los pagos cuadran.
Tengo asimilados y honorarios, ¿generan cuotas?
No generan cuotas IMSS por sí mismos — precisamente porque no son relación laboral. El riesgo es el disfraz: el 'asimilado' u 'honorarista' con subordinación real es un trabajador no inscrito, y el IMSS recaracteriza con gusto (dictámenes, visitas y demandas laborales son las tres puertas). La naturaleza real de cada relación es la única frontera segura.
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