Circulan dos mitos opuestos y ambos caros: "la cripto no paga impuestos porque no está regulada" y "la cripto paga un impuesto especial altísimo". La realidad: no existe régimen fiscal específico — y eso significa que aplican las reglas generales de la LISR, que gravan las ganancias a tarifa ordinaria (hasta 35%) sin ninguna de las cortesías que sí tienen las acciones de bolsa. Aquí el mapa movimiento por movimiento, con etiquetas de certeza donde la ley guarda silencio.
El marco: activos virtuales = bienes
La Ley Fintech define los activos virtuales y deja claro que no son moneda de curso legal; fiscalmente, la lectura dominante los trata como bienes muebles intangibles. Consecuencias directas: comprar y mantener no causa impuesto (la plusvalía no realizada no se grava); vender con ganancia es enajenación de bienes — ganancia = precio menos costo comprobado de adquisición, acumulable a tarifa general (para quien tradea con habitualidad, la caracterización migra a actividad empresarial: mismos pesos, otra mecánica, más obligaciones). El punto que casi todos ignoran: la exención de bienes muebles de personas físicas (3 UMA anuales de ganancia, ~$128 mil) que aplica a vender tu coche o tus muebles es discutible para intangibles — posición de aplicarla: defendible pero no pacífica (la fracción habla de bienes muebles; su extensión a intangibles no está resuelta); no la conviertas en el pilar de tu estrategia.
Movimiento por movimiento
Cripto→cripto (BTC por ETH): es enajenación — realizas la ganancia del activo que entregas aunque nunca hayas tocado pesos (confianza alta en la lectura; es la regla general de permuta y el estándar internacional). El trader que "nunca vendió a fiat" puede deber años de impuestos. Staking, rendimientos, airdrops, minería: ingreso acumulable al valor de mercado al recibirlo (alta en el principio; moderada en la fina clasificación por tipo). Pagar con cripto (el café, el reloj): enajenación del activo entregado — gastar es vender. Pérdidas: las minusvalías realizadas de enajenación de bienes tienen reglas de aplicación acotadas (contra ganancias del mismo capítulo, con arrastre limitado — confianza moderada en los contornos aplicados a cripto); documentarlas vale exactamente lo que valdrán contra tus próximas ganancias.
La visibilidad: el anonimato ya es leyenda
Los exchanges que operan con mexicanos son actividad vulnerable (LFPIORPI, art. 17 fracc. XVI): identifican clientes y avisan operaciones sobre umbrales; las rampas peso-cripto pasan por bancos que reportan; y el estándar internacional de intercambio automático de información cripto (CARF, el CRS de los activos digitales) está en despliegue global con México comprometido — el estado de implementación exacto conviene verificarlo al día, pero la dirección es inequívoca: los exchanges reportarán tus saldos y operaciones a las autoridades fiscales como hoy lo hacen los bancos. La estrategia de "no declarar y esperar" tiene fecha de caducidad visible — y del otro lado, gastar cripto no declarada activa la discrepancia fiscal clásica. Etiquetas generales: declarar ganancias realizadas a tarifa general — seguro; aplicar exención de muebles a cripto — defendible, no pacífico; hold multianual sin realizar — seguro (no hay hecho imponible); no declarar realizadas confiando en opacidad — zona roja con reloj. La parte práctica — cómo documentar, calcular costos y declarar — está en la segunda parte de esta guía.
¿Tienes posiciones cripto relevantes — o años de operaciones sin ordenar?
El diagnóstico cripto hace tres cosas: reconstruye tu posición fiscal histórica (ganancias realizadas, bases de costo, lo que se debe y lo que prescribió), define la estrategia hacia adelante (vehículo, momento de realización, documentación), y evalúa la regularización estratégica del pasado si la hay que hacer — antes de que CARF la haga obligatoria y cara.
Preguntas frecuentes
¿Holdear años sin vender genera algún impuesto?
No — sin enajenación no hay ganancia realizada ni hecho imponible, suba lo que suba. El impuesto vive en la salida (venta, intercambio, pago). Eso convierte el TIMING de realización en tu principal variable de planeación — ejercicios con menos ingresos, realización escalonada, coordinación con pérdidas.
¿Las cripto en exchanges extranjeros o en mi wallet fría 'no existen' para el SAT?
Existen: tu residencia fiscal mexicana grava ingresos mundiales, las rampas bancarias dejan rastro, y CARF va a estandarizar el reporte de exchanges globales. La wallet fría protege tus llaves, no tu obligación — y el día que conviertas o gastes, el flujo aparece. La pregunta correcta no es dónde guardas, sino qué historia documentada tiene cada peso que entra y sale.
¿Me conviene operar cripto desde una sociedad?
Depende del volumen y propósito: la PM acumula a 30% (mejor que 35% marginal), deduce gastos reales y ordena la operación — pero pierde cualquier argumento de exención personal y agrega capa de dividendos al retirar. Para traders de volumen y tesorerías corporativas suele ganar; para el holder patrimonial, rara vez. Es exactamente el tipo de comparativo que se corre con números.
Recibí pagos de clientes en cripto, ¿cómo se factura?
El ingreso es acumulable al valor de la contraprestación (y facturable en pesos como cualquier venta — el CFDI no se emite 'en BTC'); la cripto recibida entra a tu patrimonio con ese costo, y su venta posterior genera su propia ganancia o pérdida. Dos eventos fiscales, no uno — llevarlos separados es lo que evita pagar doble o de menos.
Hablemos de tu caso
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