¿Tu empresa le paga renta por el local a otra sociedad tuya — o a ti directamente? ¿La operativa le compra servicios a la administradora del grupo? ¿Le prestaste dinero a tu propia empresa? Felicidades: tienes operaciones con partes relacionadas, y con ellas, obligaciones específicas de la LISR que la mayoría de los grupos familiares descubre hasta que llega la revisión.
Qué es una parte relacionada (es más amplio de lo que crees)
Dos personas son partes relacionadas cuando una participa directa o indirectamente en la administración, control o capital de la otra — o cuando un mismo grupo de personas participa en ambas (art. 179 LISR). En un grupo familiar típico, prácticamente todo es parte relacionada de todo: tus sociedades entre sí, tú con cada una de ellas, y con frecuencia también tus familiares directos y sus empresas.
Las tres obligaciones que nacen de operar entre relacionadas
1. Pactar a valor de mercado
Toda operación entre relacionadas — renta, servicios, intereses, compraventa — debe celebrarse al precio que pactarían partes independientes (arts. 76 fracc. XII y 179 LISR). Si la autoridad considera que no fue así, puede ajustar el precio y determinar el ingreso o rechazar la deducción, con las consecuencias fiscales en ambas puntas.
2. Documentarlo: el estudio de precios de transferencia
Desde la reforma de 2022, la obligación de obtener y conservar documentación comprobatoria de precios de transferencia aplica a operaciones con partes relacionadas nacionales y extranjeras — el viejo mito de "eso es solo para multinacionales" murió ese año. Hay excepciones por tamaño (contribuyentes con ingresos menores a ciertos umbrales del art. 76 fracc. IX en relación con el 179), pero la obligación de pactar a mercado no tiene excepción de tamaño: solo la documental se modula.
3. Informarlo
Las operaciones relevantes con relacionadas se reportan en declaraciones informativas anuales. Omitir el reporte teniendo la obligación es multa directa y foco de revisión.
¿Tus operaciones intercompañía tienen contrato, precio soportado y reporte?
Mapeamos tu grupo — todas las entidades y todos los flujos entre ellas — y te decimos qué operaciones necesitan contrato, cuáles estudio, cuáles reporte y cuáles conviene reestructurar. Es de los diagnósticos con mayor retorno inmediato: cada hueco encontrado es una contingencia desactivada.
Los tres flujos que más revisan en grupos familiares
- Rentas de inmuebles del dueño (o su inmobiliaria) a la operativa: el clásico. Sin avalúo o referencia de mercado que soporte la renta, la deducción de la operativa queda expuesta y el ingreso del arrendador puede ajustarse.
- Servicios administrativos o corporativos entre empresas del grupo: el segundo clásico, y el favorito de la autoridad porque combina precios de transferencia con materialidad: además del precio, hay que probar que el servicio existió (art. 69-B) y que tuvo razón de negocios (art. 5-A CFF).
- Préstamos intercompañía y de socios: sin contrato, sin tasa de mercado y sin pago real de intereses, son recaracterizables — como dividendo, como ingreso presunto, o como aportación, según convenga a la autoridad, no a ti.
Preguntas frecuentes
Solo tengo una empresa y le rento mi local como persona física. ¿Me aplica esto?
Sí. Tú y tu empresa son partes relacionadas. La renta debe estar a valor de mercado y soportada; tu empresa la deduce y tú la acumulas. Es la operación relacionada más común de México y de las más revisadas.
¿Necesito un estudio de precios de transferencia formal cada año?
Depende de tus ingresos y del tipo de operaciones (los umbrales de la fracc. IX del art. 76 modulan la obligación documental). Lo que no depende del tamaño: pactar a mercado y poder demostrarlo. Para grupos medianos, un soporte proporcional bien hecho suele ser suficiente y mucho más barato que el ajuste.
¿Qué pasa si llevo años operando así sin documentar?
Las facultades de la autoridad alcanzan los últimos cinco ejercicios. La ruta sensata: regularizar hacia adelante de inmediato y evaluar la exposición hacia atrás para decidir — con números — si conviene autocorrección en algo. Eso se decide caso por caso, no por pánico.
Hablemos de tu caso
Cada estructura, cada operación y cada familia son distintas. El primer paso siempre es el mismo: un diagnóstico honesto de dónde estás parado. Escríbenos por WhatsApp o llámanos — respuesta el mismo día hábil.