El SAT publica, con nombre y RFC, a los contribuyentes que considera problemáticos — y esa publicación tiene consecuencias directas sobre ti si les compras, les vendes o les pagas. Consultar las listas toma tres minutos y es gratis; no consultarlas puede costarte todas las deducciones y el IVA de un proveedor completo. Los accesos directos están en nuestro Centro de Recursos.
Lista uno: el 69-B — las facturas inexistentes
Cuando el SAT detecta a un emisor de comprobantes sin activos, personal ni capacidad para prestar lo que factura, lo publica como presunto EFOS; si no desvirtúa en sus 15 días, pasa a definitivo. El efecto no se queda en el publicado: todo el que dedujo sus facturas (EDOS) tiene 30 días desde la publicación definitiva para acreditar que sus operaciones fueron reales o autocorregirse — y si no hace ninguna de las dos, sus deducciones e IVA acreditable de ese proveedor se presumen inexistentes, con el crédito fiscal y, en el extremo, la ruta penal servidos. La lista tiene cuatro secciones (presuntos, definitivos, desvirtuados y con defensa favorable) y un "listado completo" descargable en Excel.
Lista dos: el art. 69 — incumplidos, no localizados y condonados
La lista menos famosa y muy reveladora: créditos fiscales firmes y exigibles no pagados, créditos cancelados, contribuyentes no localizados en su domicilio y sentenciados por delito fiscal. Un proveedor "no localizado" es bandera roja operativa inmediata: sus CFDI pueden dejar de timbrar en cualquier momento y su restricción de sellos te deja sin factura a medio contrato.
La rutina de blindaje: tres consultas antes de pagar
1) RFC del proveedor en el listado completo 69-B. 2) El mismo RFC en la relación del art. 69 (los seis supuestos). 3) El validador de RFC — que exista, esté activo y coincida con nombre y código postal (de paso, es el dato que evita rebotes del CFDI 4.0). Para proveedores nuevos o pagos grandes, agrega la opinión de cumplimiento positiva y la evidencia de capacidad real (instalaciones, personal, sitio) — el expediente de materialidad se construye al contratar, no al ser auditado.
¿Cuándo fue la última vez que barriste tu padrón de proveedores?
Implementamos con clientes el barrido periódico del padrón completo contra las listas 69-B y 69 — con protocolo de reacción para los hallazgos: expediente de materialidad, autocorrección estratégica cuando conviene, y defensa cuando la operación fue real. El EDOS que reacciona en sus 30 días tiene opciones; el que se entera en la auditoría, casi ninguna.
Si el que aparece eres tú
Como presunto 69-B: 15 días (prorrogables 5) para desvirtuar con el expediente de materialidad — es defendible y se gana, pero con evidencia real y velocidad. En el art. 69 por no localizado: aclara el domicilio de inmediato — el estatus escala a restricción de sellos. Con créditos exigibles publicados: la publicación es presión reputacional deliberada; la salida es pagar, convenir o litigar, pero el limbo es la peor opción — bancos, clientes corporativos y compradores de empresas sí revisan estas listas. Los medios de defensa por acto tienen su mapa propio.
Preguntas frecuentes
¿Deduje facturas de alguien que después salió en el 69-B definitivo — pierdo todo automáticamente?
No automáticamente: tienes 30 días desde la publicación para acreditar la materialidad ante el SAT o corregirte. Si la operación fue real y tienes expediente (contratos, entregables, flujo, capacidad del proveedor), se defiende — hay precedentes favorables. El riesgo letal es la inacción.
¿Aparecer como 'presunto' ya me condena?
No — la etapa de presunción existe precisamente para desvirtuar, y muchos lo logran (la lista de desvirtuados es pública). Pero el costo reputacional corre desde la publicación: clientes que suspenden pagos, bancos que preguntan. La velocidad de respuesta es la variable que más importa.
¿Cada cuánto debo revisar a mis proveedores?
Al alta de cada proveedor nuevo, antes de pagos extraordinarios, y un barrido completo trimestral del padrón — las listas se actualizan constantemente. Los ERP y hasta una macro de Excel contra el listado descargable automatizan el barrido; el costo es cero contra lo que previene.
Hablemos de tu caso
El primer paso siempre es el mismo: un diagnóstico honesto de dónde estás parado. Escríbenos por WhatsApp o llámanos — respuesta el mismo día hábil.