Una planta nueva paga 16% de IVA sobre casi todo: terreno no, pero construcción, maquinaria, equipo e instalación sí. En una inversión de 20 millones de dólares, hablamos de decenas de millones de pesos de IVA pagado antes de facturar el primer peso. La ley mexicana permite recuperarlos — pero el mecanismo se elige y se documenta desde antes del primer gasto, no cuando el CFO pregunta dónde quedó ese dinero.
Periodo preoperativo: dos rutas, una decisión
El art. 5, fracción VI de la LIVA da dos opciones al contribuyente en preoperativo: (a) solicitar la devolución del IVA mes a mes durante el preoperativo, presentando la estimativa del proyecto (actividades a realizar, proporción de actos gravados, calendario), o (b) esperar y acreditar todo el IVA acumulado a partir del primer mes de actividades, actualizado. La opción (a) es flujo durante la construcción; exige compromiso de estimativa y un ajuste posterior si la proporción real difiere de la estimada en más del 3%. La opción (b) es simplicidad a cambio de financiar tú la obra. Para inversiones grandes, la (a) casi siempre gana — si el expediente se construye bien.
La vía expedita de 20 días para proyectos de inversión
La RMF (ficha 71/CFF) otorga devoluciones en 20 días hábiles — la mitad del plazo general — a contribuyentes con proyectos de inversión en activo fijo, cumpliendo requisitos documentales estrictos. Novedad 2026: este beneficio se restringe si el contribuyente, sus proveedores o partes relacionadas caen en supuestos de emisión de comprobantes falsos (art. 49-Bis CFF) — otra razón para blindar la selección de contratistas y proveedores del proyecto desde el día uno.
¿Tu proyecto de inversión ya tiene estrategia de IVA — o solo presupuesto?
Acompañamos a empresas extranjeras que instalan operación en México: constitución y RFC, elección de la ruta de recuperación del IVA preoperativo, expediente para la vía expedita y el paquete completo de cumplimiento (beneficiario controlador, partes relacionadas, REPSE de contratistas). En inglés o español, con un solo punto de contacto.
Lo que la empresa extranjera subestima
- La infraestructura administrativa previa: sin RFC activo, e.firma, buzón tributario habilitado, domicilio fiscal localizable y opinión de cumplimiento positiva, no hay devolución que avance. Se monta en semanas — antes de que empiece el gasto fuerte.
- Los contratistas de la obra: el IVA de tu construcción vale lo que valga la materialidad de tus contratistas. Constructoras con nómina irregular o subcontratación sin REPSE contaminan tu acreditamiento — el due diligence de proveedores es parte del proyecto de inversión, no un trámite de compras.
- La estructura del vehículo: quién importa la maquinaria, quién construye, quién opera — la asignación de cada flujo a la entidad correcta define tu perfil de IVA (y de ISR, y aduanero) por décadas. Corregir la estructura con la planta andando es cirugía mayor.
Preguntas frecuentes
¿Podemos recuperar IVA pagado antes de tener RFC?
El acreditamiento exige requisitos formales (CFDI con tu RFC, entre otros). Gastos ejecutados por la matriz extranjera o antes de la constitución suelen perderse para IVA — otra razón para constituir el vehículo mexicano como primer paso, no como último.
¿El IVA de la compra del terreno se recupera?
El suelo está exento de IVA (art. 9 LIVA), así que no pagas ni recuperas por el terreno. Las construcciones adheridas y todo lo demás del CAPEX sí causan y sí se recuperan bajo las reglas del preoperativo.
¿Cuánto tarda en la práctica una devolución de proyecto de inversión?
Con expediente completo y vía expedita: 20 días hábiles por solicitud. Con expediente débil: requerimientos, suspensiones y meses. La variable de control eres tú, no la autoridad.
Hablemos de tu caso
El primer paso siempre es el mismo: un diagnóstico honesto de dónde estás parado. Escríbenos por WhatsApp o llámanos — respuesta el mismo día hábil.